Planificación de Resultados en la Empresa con Excel

By Dani Granero
In Control de Gestión
May 27th, 2015
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Planificación de Resultados en la Empresa con
¿Te has parado a pensar cómo se toman las decisiones en situación económica actual? Esta situación está consiguiendo que las decisiones en la empresa sean más rápidas, complejas, y arriesgadas, y en consecuencia tengan que ser más precisas y acertadas.

 

áreas relacionadas en la empresa

 

El margen de error se reduce, ya no hay tanto colchón para amortiguar los errores.
Para reducir el margen de error es necesario disponer de información y herramientas que nos faciliten la toma de decisiones.
La información en las empresas suele ser excesiva, suele estar diseminada, desordenada, se infrautiliza, no suele estar filtrada, en muchos casos es inaccesible, y en otros costosa de obtener, llegando incuso a estar oculta para muchos usuarios…

 

laberinto información

 

De una forma u otra todas las variables de la empresa están interconectadas y todas afectan a la cuenta de resultados.

 

variables relacionadas en la empresa

 

Ejemplo de cambios en las variables de la empresa que afectan a otras áreas y al impacto en la Cuenta de Resultados. (Datos y ejemplos ficticios)

Una empresa afectada por una bajada constante de ventas debido al descenso del consumo ve reducido su beneficio del ejercicio y decide que es momento de actuar.

 

Para incrementar cuota de mercado decide reducir ligeramente los precios de venta de los productos con mayor demanda, sabe que son productos muy sensibles al precio y que incrementará enormemente el volumen de ventas ganando terreno a los competidores.
Los competidores deciden no entrar en una guerra de precios y continúan con su estrategia.

 

¿Qué efectos tiene esta decisión en el área de Fabricación en Recursos Humanos?
Las máquinas, con bastantes años de servicio, no aguantan el gran volumen y empiezan a tener averías, hay tal cantidad que se tiene que contratar personal de mantenimiento para evitar que las máquinas dejen de funcionar, lo que no pueden evitar es el exceso de consumo energético y el aumento porcentual de mermas.
Las paradas han generado fallos en las entregas, además existen cuellos de botella que están desaprovechando la mejora de la productividad que se podría obtener a través de utilizar una mayor capacidad de fabricación.

 

¿Qué efecto tendrían en el área de Logística?
No se están cumpliendo con los plazos de entrega a los clientes principales debido al incremento de pedidos por parte de nuevos clientes, debido a esto se decide entregar la cantidad disponible lo más rápido que se pueda, en consecuencia no se pueden optimizar las cargas a transportar, el número de envíos se incrementa en gran medida aumentando de forma importante el coste por unidad vendida.

 

¿Qué efecto tiene en la función de Compras?
El aumento de pedidos requiere mayor cantidad de materia prima pero no han tenido en cuenta que el proveedor habitual no les puede servir tal cantidad. Hay escasez de materia prima a nivel nacional pero encuentran un proveedor en otro país que vende sus excedentes de baja calidad al doble del coste del proveedor habitual y con un periodo de pago muy reducido.

 

¿y qué ocurre en el área financiera?
La situación financiera de la empresa se empieza a complicar, para financiar el coste y las condiciones de compras tienen que negociar una nueva línea de crédito incrementando el riesgo y los intereses.

 

Vuelta a empezar, el círculo se cierra, una decisión comercial ahora.. ¿qué efecto tendrá en futuras ventas?
Debido a los fallos en el servicio de entrega y errores en la calidad de los productos, uno de los clientes de toda la vida cuyos ingresos representaban el 30% va a cambiar de proveedor el próximo año.

 

¿Todo esto que impacto tiene en la Cuenta de Resultados?

Incremento de costes no planificados han reducido considerablemente el margen bruto o de contribución llegando a peligrar el punto de equilibrio, en consecuencia es posible que desde hace más de 20 años la empresa presente resultados negativos y haya visto reducido considerablemente su colchón de tesorería.

 

¿Podemos planificar o simular estas situaciones antes de que ocurran?

 

simulador resultados en la empresa
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Variables simuladas:
Volúmenes de ventas
Precios de venta
Costes Materia Prima
Asignación de cuentas por centros de costes
Gastos de estructura
Gastos de personal
Altas / Bajas personal
Gastos de indemnización por despidos
Transporte
Mermas
Capacidad fabricación
Rendimientos fabricación
Variaciones OEE

 

proyecciones y escenarios en la empresa

 

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Dani Granero

Dani Granero

(Consultor OpenERP y Control de Gestión)

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