¿Qué beneficios tiene un Control Presupuestario?

By Dani Granero
In Control de Gestión
May 27th, 2019
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¿Qué beneficios tiene un Control Presupuestario?

Un presupuesto financiero no es más que un objetivo que se marca la empresa en términos económicos de cómo desea o necesita que sea el resultado para un periodo determinado.

El objetivo financiero o presupuesto debe estar alineado con el plan estratégico de la empresa, es decir, si la empresa tiene un plan de crecimiento el objetivo financiero deberá ir acorde al crecimiento previsto (más contrataciones, mayor inversión en publicidad y marketing, inversiones en capacidad de producción…)

Sin embargo si la empresa tiene un plan de ajuste debido a la caída de la demanda el objetivo deberá estar relacionado con este plan (recortes personal, paralización de inversiones, reducción de gastos fijos…)

Entonces el presupuesto es nuestra meta a nivel económico respecto a lo que planea realizar la empresa y por lo tanto el resultado que espera conseguir.

Esto tiene una serie de ventajas respecto a no tener un presupuesto y no llevar un control.

Si la empresa no tiene un objetivo, se da por hecho que la empresa puede dar un resultado u otro, el resultado será incierto.

Si el resultado no se controla desde el principio la empresa no puede establecer un plan de medidas para alcanzarlo o aplicar medidas correctoras para corregir la tendencia de una desviación del real respecto al objetivo.

Si empresa no se fija un objetivo no sabe a dónde quiere llegar, es como conducir un coche sin tener un destino en mente, simplemente conducimos hasta que en un momento dado del vehículo se quede sin combustible.

 

Si fijamos un objetivo de ingresos y un objetivo de gastos tenemos 2 opciones de control.

1)  Control acumulado según se vaya cerrando contablemente cada mes, es lo que en inglés se denomina Year-to-Date o Acumulado hasta la fecha. Esto nos da una visión de cómo vamos a fecha de hoy respecto al objetivo, si vamos bien o vamos mal, si vamos mal podemos planificar acciones para corregir la situación, sin embargo no tenemos una perspectiva de cómo vamos a finalizar el año respecto al presupuesto.

2)  Control Full-Year Forecast + Control Year-To-Date. Este tipo de control nos permite anticipar el resultado final comparado con el presupuesto teniendo en cuenta el Year-To-Date + previsiones justificadas hasta final del año. En este modelo incorporamos previsiones que a su vez tienen impacto debido a las acciones que planifiquemos y ejecutemos. Este sistema tiene una gran ventaja y es que podemos influir en el resultado final para intentar conseguir el objetivo. Por ejemplo prevemos que las ventas están un poco estancadas y si no se incrementan no se conseguirá el objetivo siempre y cuando se mantenga el margen bruto y se incremente algunas partidas de los costes de estructura pero que permite superar el umbral de rentabilidad para este crecimiento. Teniendo en cuenta esto, podemos incrementar el gasto en acciones comerciales para poder impulsar las ventas, siempre y cuando sepamos el impacto que generarán las acciones en el incremento de ventas y sepamos el coste de las acciones comerciales.

Planificando y ejecutando acciones sobre las previsiones teniendo en cuenta el resultado Year-To-Date tenemos bastantes posibilidades de acercarnos o superar el objetivo fijado.  De lo contrario lo único que podemos hacer es verlas venir y conseguir un resultado completamente incierto, que puede ser positivo o puede ser negativo, no podemos influir sobre el mismo.

 

¿Nos interesa saber a dónde queremos ir y poner los medios para alcanzarlo? A quien no le gustaría, tendemos a evitar la incertidumbre, nos gusta tener todo bajo control, sobre todo en cuestiones financieras, a qué empleado no le gusta saber lo que va a ganar cada mes para poder planificarse. En una empresa hay mucho en juego, por lo que la incertidumbre se debería de reducir lo máximo posible.

Y esto es lo que permite el control presupuestario.

 

Aquí os muestro un modelo de Control Presupuestario Year-To-Date

 

 

Y aquí os muestro un modelo de Control Presupuestario Full-Year Forecar + Year-To-Date

 


Si tu empresa todavía no dispone de control presupuestario y crees que puede ayudar a mejorar los resultados de tu empresa, ponte en contacto conmigo para ver qué sistema puede encajar mejor en tu modelo de gestión.

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Publicado por: Dani Granero

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