Caso práctico Control Presupuestal Informe 2 de 3

Caso práctico Control Presupuestal Informe 2 de 3

Vídeo #2 de ejemplo del modelo de Control Presupuestal (Full-Year Forescast)

 

En el vídeo #1 hemos construido la estructura analítica y hemos alimentado de datos contables para una visión analítica comparativa de la Cuenta de Explotación.

 

En este segundo informe del modelo de gestión de Control Presupuestario fijamos el objetivo a nivel de cuenta contable por meses, generalmente relacionado con la estrategia de la empresa, es lo que se denomina Presupuesto económico o Budget en inglés, es la situación deseada por la empresa pero con las características de los objetivos SMART.

De nada sirve tener una situación deseada si los objetivos no son realistas, alcanzables, medibles, motivadores…

En el ejemplo del vídeo tomo como referencia el resultado obtenido el año anterior (2019) para construir el presupuesto del año actual (2020) sobre el cual le aplico las variaciones que la empresa quiere mejorar y que en teoría se puede alcanzar aplicando las acciones y medidas oportunas.

Este criterio de elaboración del presupuesto es el que he utilizado yo a modo de ejemplo, pero no necesariamente tiene que ser el que utilice tu empresa.

Hay empresas que prefieren utilizar un presupuesto de base cero, otras en lugar de hacerlo a nivel de cuenta contable lo realizan a nivel de concepto analítico, hay presupuestos que parten de presupuestos más detallados por áreas (ventas, costes directos, costes de estructura…) Cada empresa utiliza su propio método para la elaboración del presupuesto.

 

El informe #2 tiene como finalidad comparar a fecha de cierre del mes contable del año actual (2020) Vs el presupuesto para para el mismo periodo de tiempo, esto es lo que se denomina un análisis del presupuesto o Budget Year-to date, es decir a fecha de hoy o de cierre.

 

Este tipo de análisis nos da una visión de cómo vamos actualmente respecto al objetivo o presupuesto. Simplemente nos indica si hasta ahora lo estamos haciendo bien o mal.

Es un análisis clásico del presupuesto a tener en cuenta, es un análisis importante, pero hay que tener cuidado con su interpretación.

Ya que como veremos en el informe #3 la clave de una buena gestión presupuestaria es evaluar el resultado final anual y no tanto el resultado a fecha de cierre sobre todo si estamos en los primeros meses del año.

En el informe #2 Actual Vs Presupuesto nos podemos encontrar con una situación positiva pero debido a circunstancias futuras el resultado final pueda ser negativo y de la misma forma se puede dar que la situación actual sea negativa pero sin embargo debido a cambios y actuaciones sobre las previsiones el resultado final vaya a ser muy bueno.

Por esta razón la utilización de previsiones o proyecciones en un control presupuetario es fundamental y es la clave para su aprovechamiento y una buena gestión para alcanzar los resultados positivos deseados. Todo esto lo veremos finalmente en el informe #3.

 

Para una mejor comprensión del análisis Actual Vs Presupuesto echa un vistazo al siguiente vídeo y si tienes alguna duda puedes consultármelo.

 

Ayuda de un Controller

control presupuestario

Previsiones Tesorería

 

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