Cálculo Costes y Rentabilidad Empresas Sector Construcción

Ejemplo Excel para Cálculo Costes y Rentabilidad Empresas Sector Construcción.

El objetivo de este ejemplo realizado con Excel es calcular el margen bruto por obra presupuestado y compararlo con el margen bruto real.

Para conseguir este objetivo en primer lugar hay que calcular los costes directos presupuestados o previstos de la obra.

La razón del cálculo de los costes presupuestados o previstos es para evitar sorpresas a la hora de enviar una oferta comercial a un cliente.

Si envías una oferta sin haber calculado previamente los costes, puede que te hayas quedado corto en el margen, en consecuencia esto puede generar un margen bruto real negativo. Si la obra es de un importe elevado esta situación puede desencadenar un impacto muy negativo en la cuenta de resultados.

Ya que hay que tener en cuenta que al margen bruto hay que descontarle los gastos generales, costes de estructura o costes indirectos (cada empresa los denomina de forma distinta)

Hay empresas que aplican un porcentaje sobre el coste previsto o presupuestado para calcular los precios de venta, otras empresas directamente aplican el margen que quieren obtener de la obra y otras fijan el precio que les interesa y en función de los costes calculan el margen bruto presupuestado.

Por lo tanto el método de fijación de precios y por lo tanto de cálculo de márgenes puede variar dependiendo el que la empresa utilice.

Respecto a los tipos de costes directos suelen incluirse los costes de los materiales, las horas trabajadas, los servicios subcontratados y otros costes directos.

Las empresas del sector de la construcción suelen funcionar por capítulos, es decir, desglosan su oferta comercial en secciones o apartados, por lo tanto es habitual que los costes también se calculen por capítulos.

En este ejemplo los costes se totalizan por capítulos sobre los cuales se les aplica el margen bruto en porcentaje para calcular el precio de venta mínimo al que ofertar al cliente.

Al mismo tiempo los costes también se totalizan según su naturaleza (materiales, horas, subcontratación, otros…) lo que permite posteriormente disponer de una visión sobre las posibles desviaciones respecto a los costes reales.

Una vez el margen de la obra está presupuestado y ya en ejecución, la obra o proyecto comenzará a consumir recursos reales, es decir, materiales, horas, servicios subcontratados… y también emitirá las facturas de venta según las condiciones con el cliente.

En este modelo de ejemplo podemos ver que el registro de horas trabajadas es muy sencillo, simplemente se selecciona el proyecto, el capítulo, la tarea (campo informativo), el empleado, la fecha y las horas trabajadas, el coste total se calcula en base al coste estándar por hora del trabajador.

Respecto a los costes de los materiales y los servicios subcontratados, establecemos el supuesto de que lo que se adquiere de materiales se consume totalmente en la obra, es decir, no se almacena y por lo tanto no se aplica en distintas obras, solo se aplica en la obra para que fue adquirido. Hay importantes diferencias entre un coste de adquisición y un coste de consumo.

Debido a este supuesto el modelo permite el registro de facturas de materiales directamente a las obras y capítulos para los que fueron adquiridos.

El mismo tipo de registro de costes sirve para los servicios subcontratados, ya que se entiende que un servicio subcontratado se destinará únicamente a la obra a la que ha sido asignado.

Por esa razón se utiliza la misma tabla de registro de costes que los materiales, con la salvedad de que hay que utilizar el campo tipo de coste para poder diferenciarlos.

Los ingresos se registran a través de las facturas emitidas o albaranes entregados (valorados) y se asocian a la obra y el capítulo correspondiente.

Los datos reales registrados (costes de horas, materiales, servicios subcontratados, otros costes e ingresos) se acumularán en la hoja de cada obra y capítulos correspondientes, lo que permite analizar las desviaciones respecto a lo presupuestado o previsto.

Imagina que hay presupuestadas 500 horas de trabajo y sin embargo se han necesitado realmente 700 horas, esto afectará al margen bruto real y es importante realizar el análisis primero para identificar la variación y segundo para afinar mejor los costes en futuros presupuestos que permitan una más precisa fijación de precios y cálculo de márgenes.

Además tal como he comentado anteriormente, una empresa dedicada a la construcción, no solo tiene costes directos imputables a las obras, también tiene gastos generales o costes indirectos a tener en cuenta para el cálculo de la rentabilidad neta.

En este ejemplo de Plantilla Excel podemos calcular estos gastos generales reales y realizar un análisis de rentabilidad del tipo “Direct Costing o Costes Directos” y del tipo “Full Costing o Costes Completos”

En el “Direct Costing o Costes Directos” calculamos el margen bruto real mensual de todas las obras y le descontamos los gastos generales del mes.

En el “Full Costing o Costes Completos” realizamos un reparto de los costes indirectos del mes entre las distintas obras utilizando como clave de reparto los ingresos generados ese mes cada una de ellas. Esto nos permite calcular la rentabilidad neta de cada obra.

¿Por qué utilizar los 2 métodos de cálculo de rentabilidad neta?

Porque este tipo de cálculo de costes lo facilita, a diferencia de otras actividades empresariales. De esta forma podemos realizar ambos análisis y así poder tomar mejores decisiones. Ya que hay que tener cuidado a la hora de tratar los costes indirectos (debido a que muchos de estos costes suelen ser fijos) y pueden generarnos escenarios que nos lleven a tomar decisiones erróneas.

Imágenes Plantilla Excel Cálculo de Costes y Márgenes de empresas del Sector de la Construcción

Para saber más sobre este ejemplo de Plantilla Excel para el Control y Cálculo de Costes y Márgenes de empresas del Sector de la Construcción te recomiendo eches un vistazo al siguiente vídeo en el que explico las funcionalidades y procesos comentados anteriormente.

Además si tienes interés en conocer más sobre esta herramienta de gestión, puedes descargar una DEMO para realizar pruebas en los siguientes links.