🎯 Problemas de Rentabilidad y Liquidez: Cuando la Situación Real No Coincide con la Situación Deseada en la Empresa

Decimos que una empresa tiene problemas de rentabilidad y liquidez cuando:

La situación real es distinta a la situación deseada.

Ejemplo simple:

Situación Deseada	Situación Real	¿Hay Problema?
Beneficios + liquidez	Beneficios + liquidez	❌ No
Beneficios + liquidez	Pérdidas + tensiones de tesorería	✅ Sí
Pérdidas + tensiones (y eso es lo que se quería)	Pérdidas + tensiones	❌ No (absurdo, pero coherente)

La clave está en definir correctamente la situación deseada.

🧠 ¿Cómo definir la “situación deseada” de forma realista?

No sirve decir:

“Quiero ganar un millón al mes”.

Eso es un deseo, no un objetivo.

La situación deseada debe ser:

Específica
Medible
Alcanzable
Relevante
Programada en el tiempo

Es decir, debe ser un Objetivo SMART.

Ejemplo correcto:

“Incrementar la facturación un 10% respecto al año anterior, manteniendo el margen.”

Esto sí se puede planificar, medir y gestionar.

📊 ¿Qué ocurre si la empresa no alcanza su situación deseada?

Aquí aparece el problema.

Pero el problema no debe detectarse al final del año, sino durante el año, mientras aún se puede corregir.

Y aquí entra el CONTROL PRESUPUESTARIO.

🧭 Control Presupuestario Basado en Proyecciones

La versión tradicional del presupuesto es:

Se fija un objetivo anual.
Se trabaja todo el año.
Al final se compara real vs objetivo.
Si no se ha cumplido → demasiado tarde para corregir.

El enfoque profesional es distinto:

Se compara constantemente lo real con lo previsto, y se ajusta durante el año.

¿Cómo?

Partimos de los datos reales contabilizados hasta hoy.
Estimamos los próximos meses mediante proyecciones, basadas en:
- Cambios externos (precios materias primas, inflación…)
- Decisiones internas (contratación, inversiones, campañas comerciales…)
Construimos un escenario:

REAL + PROYECCIONES = RESULTADO PREVISIBLE DEL AÑO
Comparamos ese resultado con la situación deseada (presupuesto).
Si no coincide → tomamos decisiones ahora, no al final.

💡 Ejemplo práctico de proyecciones

Si sabemos que en noviembre el coste de materias primas subirá un 25%, esa previsión tiene que aparecer en el modelo.

Si contratamos 2 comerciales nuevos, sabemos:

El coste total del personal (fácil de medir)
El potencial incremento de ventas (estimación razonada)

Ambas variables se proyectan.

💸 Relación entre Rentabilidad y Liquidez

Rentabilidad ≠ Liquidez.

Puedes tener beneficios y no tener dinero.
Puedes tener liquidez y perder dinero.

Por eso, el Control Presupuestario debe complementarse con:

Previsiones de Tesorería (Cash Flow futuro)
Sistema de cálculo de costes y márgenes presupuestados

Ambos permiten saber:

Si lo que deseo es posible sin ahogar la caja.

✅ Claves

Una empresa tiene problemas cuando su realidad no coincide con su objetivo.
Pero estos problemas se pueden corregir a tiempo si la empresa trabaja con:

Control Presupuestario basado en Proyecciones
Previsión de Tesorería
Sistema de Cálculo de Costes y Márgenes

Sin estos tres elementos, la gestión se convierte en reacción, no en dirección.

Control Presupuestario Excel

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Previsiones Tesorería Excel

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Estas 3 técnicas, son los pilares fundamentales para evitar PROBLEMAS económicos y promover una gestión de mejora continua que permita a la empresa ser cada vez más competitiva.

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