Excel Cálculo Costes y Márgenes Presupuestados Fabricación M15

Excel Cálculo Costes y Márgenes Presupuestados Fabricación M15.

Como he comentado en repetidas ocasiones en distintos posts y vídeos, en cualquier empresa se trabaja principalmente con 2 tipo de sistemas de cálculo de costes.

  1. Cálculo de costes presupuestados
  2. Cálculo de costes históricos o reales

Cada sistema de cálculo tiene un propósito diferente.

Comprender lo que se espera conseguir de cada sistema de cálculo es la clave a la hora de una implementación de éxito.

 

Empecemos con el cálculo de costes históricos o reales, como su nombre indica utilizamos información histórica para su cálculo, principalmente las ventas.

Las ventas se calculan con la cantidad y precio de venta unitario, por lo que si comparamos el precio de venta con el coste de la venta del producto obtenemos el margen de esa venta.

Para calcular el coste se puede utilizar distintos criterios de valoración como por ejemplo el coste medio, fifo, coste estándar…

Como habrás podido deducir, estos datos están disponibles en el ERP o programa de gestión.

Nota: Hay empresas de fabricación que incorporan a los costes de venta costes indirectos de fabricación, los ERPS o programas de gestión no suelen incorporar esta funcionalidad por lo que tendrás que hacerlo externamente al ERP.

La elaboración de un informe de análisis de márgenes de ventas por productos, clientes, comerciales, canales de venta, zonas geográficas habitualmente utiliza información histórica almacenada en el ERP o programa de gestión. Los informes se pueden sacar directamente desde el ERP si este lo permite o volcar la información a Excel para el procesamiento de la información y su presentación.

Ver ejemplo sistema de Cálculo de costes históricos o reales

Como estamos utilizando información histórica, lo que significa que son transacciones que ya han ocurrido, lo único que podemos hacer con esta información es analizar lo que ya ha pasado, por lo tanto, no podemos tomar decisiones para cambiarla.

Sí que podríamos hacer ejercicios o crear escenarios que respondan a la pregunta “Qué hubiera pasado si»

Lo que también podemos hacer es utilizar esta información histórica como base para generar proyecciones que nos permitan tomar decisiones en función de lo que esperamos que vaya a ocurrir.

Pero para realizar esto no podemos utilizar el sistema de cálculo de costes históricos o reales.

Necesitamos construir un sistema de cálculo de costes presupuestados.

 

El sistema de cálculo de costes presupuestados tiene como objetivo utilizar costes estándar, es decir costes presupuestados o previstos, para tomar decisiones en relación a precios de venta, volúmenes, gastos generales…

Con este sistema de cálculo puedes crear todos los escenarios que necesites y utilizarlo como presupuesto u objetivo a alcanzar.

Para realizar un sistema de cálculo de costes presupuestados lo normal es utilizar Excel, ya que dispone de una gran flexibilidad y rápida capacidad de adaptación a cualquier requerimiento.

Los sistemas de cálculo de costes presupuestados requieren de una alta personalización y adaptación según las necesidades de cada empresa.

¿Te acuerdas de los costes directos, indirectos, materiales, horas de personal, horas máquina, costes variables, costes fijos….? Pues todos estos conceptos con los que tenemos que poner en práctica en un sistema de costes presupuestados.

La teoría a priori es relativamente sencilla, lo complicado es llevarlo a la práctica.

 

Recientemente he lanzado un sistema de cálculo de costes presupuestados para empresas de fabricación, el modelo M15, un modelo bastante estandarizado que requiere pequeños cambios para ser adaptado a cualquier empresa que tenga procesos productivos.

 

Esta herramienta se ofrece en cualquiera de los servicios de CONTROLLING que proporciono a las empresas con las que trabajo.

Vídeo modelo Excel de cálculo de costes y márgenes presupuestados M15

Aquí te dejo algunas imágenes del Excel de cálculo de costes y márgenes presupuestados M15

01 Excel Cálculo Costes y Márgenes Presupuestados Fabricación M15

02 Excel Cálculo Costes y Márgenes Presupuestados Fabricación M15

03 Excel Cálculo Costes y Márgenes Presupuestados Fabricación M15

04 Excel Cálculo Costes y Márgenes Presupuestados Fabricación M15

05 Excel Cálculo Costes y Márgenes Presupuestados Fabricación M15

06 Excel Cálculo Costes y Márgenes Presupuestados Fabricación M15

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Consultor Funcional ERP ODOO y Controller (Control de Gestión & Controlling)

Dani Granero

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