🏭📊 Excel Cálculo de Costes y Márgenes Presupuestados en Fabricación (Modelo M15)

En la empresa conviven dos sistemas de costes con fines distintos: reales (para analizar lo que pasó) y presupuestados (para decidir lo que va a pasar). El Modelo M15 en Excel es tu motor de costes estándar y márgenes previstos para simular escenarios, fijar precios y dimensionar estructura antes de ejecutar.

¿Qué resuelve el M15?

Responder “¿qué pasaría si…?” con datos: precios, volúmenes, mermas, rendimientos, energía, horas-máquina, etc.
Fijar precios objetivo (markup/margen) coherentes con la capacidad y los costes indirectos.
Planificar la rentabilidad por producto/cliente/línea y validar si alcanzas el presupuesto anual.

Qué incluye (inputs → cálculos → outputs)

Inputs

Productos / BOM simplificada (materiales, consumos, mermas).
Operaciones (tiempos estándar, horas-máquina, mano de obra directa/subcontrata).
Tarifas (materias primas, energía, MO, talleres externos).
Indirectos: centros de costes (fabricación, calidad, mantenimiento, logística, administración, comercial…), criterios de reparto (h-máquina, h-MO, %).
Parámetros: lotes, rendimientos/OEE, % mermas, mix de ventas, descuentos/rapels.

Cálculos

Coste directo (materiales + MO directa + subcontrata).
Absorción de indirectos (h-máquina u otro driver).
Coste estándar unitario y coste de ventas previsto.
PVP objetivo por margen bruto deseado o por contribución.
Sensibilidades (± precios, ± volúmenes, ± energía, ± mermas).

Outputs

Margen por producto/cliente/línea, margen total y ratio de contribución.
Punto de equilibrio y capacidad utilizada vs. disponible.
Cuadro de explotación previsto (mensual y anual).
Semáforos de desviación vs. objetivo (verde/ámbar/rojo).

Flujo de trabajo en 5 pasos

Parametriza materiales, operaciones, tarifas, indirectos y drivers de reparto.
Define el mix previsto (volúmenes por producto/cliente/mes).
Calcula costes estándar y PVP objetivo por margen deseado.
Simula escenarios (precios, OEE, energía, mermas, descuentos).
Aprueba presupuesto y genera plan de acción (precios, compras, capacidad).

Mini-ejemplo de decisión

Subida de energía +12% y mermas +1,5 pp → coste estándar +4,1%.
Para mantener margen del 28%, el M15 propone +2,9% en PVP o, en alternativa, +6 pp de OEE en la operación crítica para evitar subir precio.
Decisión: mejorar OEE con turno adicional 3 meses y mantener PVP.

Datos mínimos para implantarlo bien

Consumos estándar y tiempos por operación.
Tarifas actualizadas (materia prima, subcontrata, energía, MO).
Indirectos por centro + driver de reparto (recomendado: h-máquina).
Mix de ventas previsto (mensual).
Capacidad disponible (h por recurso) y rendimientos/OEE objetivo.

Aquí te dejo algunas imágenes del Excel de cálculo de costes y márgenes presupuestados M15

Descarga aquí el archivo

Para más información sobre cálculo de costes hay un gran número de artículos en mi web que puedes descubrir más abajo y aquí puedes ver algunos ejemplos de contabilidad de costes o cálculo de costes de productos o servicios y proyectos.

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