Este CONTROL PRESUPUESTARIO es un ESCÁNDALO

Este CONTROL PRESUPUESTARIO es un ESCÁNDALO.

He implantado sistemas de control presupuestario en varias empresas que no tenían ningún tipo de experiencia en este tipo de gestión.

Empresas que desconocían el valor que puede aportar el área de Control de Gestión en sus resultados (Controlling)

Obviamente la implantación de un Sistema de Control Presupuestario o Presupuestal requiere su proceso ya que la empresa se tiene que familiarizar con la metodología.

Aunque en un plazo muy corto de tiempo la empresa ya lo utiliza de forma habitual.

La empresa empieza a comprender el valor analítico de la información y el potencial de su gestión y su aplicación en el proceso de toma de decisiones.

Una vez se configura el Presupuesto (Budget) y se empieza a trabajar con PROYECCIONES el salto que da la empresa es espectacular, en realidad es de ESCÁNDALO.

La empresa toma decisiones basadas en las proyecciones y ejecuta medidas de acción que repercutirán directamente en la CUENTA de RESULTADOS.

La Dirección General siente que ahora tiene un verdadero control sobre el resultado de su empresa.

Puede influir sobre ese resultado independiente de las circunstancias del mercado o la situación macroeconómica.

Pero hay más, y es que matamos dos pájaros de un tiro al utilizar las proyecciones presupuestarias para construir PROYECCIONES de TESORERÍA.

Estas proyecciones combinadas con vencimientos a cobrar y pagar, saldos e instrumentos de financiación…. nos ayudan a preparar de forma más eficiente y efectiva un sistema de PREVISIONES de TESORERÍA más fiable que permita analizar mejor la situación y en consecuencia tomar mejores decisiones con relación a la liquidez futura de la empresa.

Esto no es teoría ni una metodología inútil que venden las empresas de consultoría.

Esta es una técnica real, que aporta muchísimo valor y es la base de todo el sistema de Control de Gestión de la empresa.

El verdadero valor de un sistema de Control de Gestión es el aprovechamiento de las PROYECCIONES.

Por esta razón se trabaja con sistemas de Control Presupuestario que incluyen proyecciones, previsiones de tesorería, sistemas de cálculo de costes presupuestados o previstos, herramientas de planificación…

Aquellos informes que no incluyan PROYECCIONES son informes de control y de análisis, estos informes no permiten anticipar el futuro, y si no se prevé el futuro no se pueden tomar decisiones respecto al escenario que se considera que va a ocurrir.

Es como cuando elaboramos un informe de rentabilidad basado costes reales. A diferencia de los costes presupuestados estos ya han ocurrido, por lo que podemos realizar un análisis de qué productos, clientes, comerciales, canales de venta o zonas geográficas han hecho ganar más dinero a la empresa. Pero este tipo de informes no nos va a ayudar a tomar decisiones, ya que nos muestra lo que ha ocurrido en el pasado, pero no nos muestra lo que va a ocurrir en el futuro.

Muchas empresas intentan poner en marcha un Cuadro de Mando Integral, una herramienta ligada a la estrategia de la empresa, cuando todavía no ha implementado un sistema de control presupuestario, informes de previsiones de tesorería o un sistema de cálculo de costes presupuestados.

Si no se controlan KPIs económicos clave difícilmente se va a poder llevar un sistema de KPIs vinculados a objetivos estratégicos como es el CMI. Y si la empresa no tiene una estrategia claramente definida menos aún.

Por esta razón la implantación de un Cuadros de Mando Integral suele fracasar o caer en desuso.

Mi recomendación es que para poder correr hay que empezar a aprender a caminar, o lo que es lo mismo, antes que construir el tejado hay que empezar a construir los cimientos que lo sustente.

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